Budsjettering for historiebøkene, en budsjettavviksanalyse av Ranheim Toppfotball

Abstract

I denne semesteroppgaven har vi gjennomført en budsjettavviksanalyse av Ranheim Toppfotball i perioden 2017 – 2019. Gjennom denne perioden opplevde klubben opprykk til eliteserien, og de medfølgende utfordringene knyttet til budsjettering uten noe solid erfaringsgrunnlag.

Denne oppgaven starter med en redegjørelse av temaet vi har valgt, og problemstillingen vi har utformet. Her vil vi presentere Ranheim Toppfotballs situasjon i de aktuelle årene, og hvorfor vi fant akkurat budsjettavviksanalyse interessant i dette tilfellet. Videre vil vi redegjøre for teorien som vi mener er relevant for vår problemstilling. Ettersom dette er en budsjettavviksanalyse vil vi se nærmere på teori rundt budsjettet, avviksanalyse tilpasset vårt formål og den økonomiske strukturen i toppfotballen som berører Ranheim Toppfotball i vår periode. Det siste kapittelet før selve analysen vil omhandle metode, og hvordan vi har gått frem metodisk for å best mulig kunne besvare vår problemstilling. I denne delen ser vi nærmere på nettopp problemstillingen, valget av undersøkelsesdesign og datainnsamlingsmetoder.

Hoveddelen av vår oppgave er presentasjonen av budsjettavviksanalysen. Vi har valgt å presentere analysen i to hovedgrupperinger, driftsinntekter og driftskostnader. I hver del vil vi se på de forskjellige postene i hver gruppe, presentere de avvikene vi finner og gi en best mulig beskrivelse av årsak. Gjennom hele analysen vil vi supplere med informasjon fra daglig leder i Ranheim Toppfotball, Frank Lidahl, som sitter med verdifull informasjon om valg som ble tatt i perioden og hva som er årsaken til mange av avvikene.

Avslutningsvis konkluderer vi med at opprykket til eliteserien medførte store utfordringer med å skape gode budsjettprognoser både på inntekts- og kostnadssiden, samtidig som erfaringen fra 2018-sesongen bidro til mindre avvik i 2019-sesongen. Budsjettene gjennom hele perioden er preget av forsiktighet og lite forutsigbarhet.

In this term paper we have conducted a budget deviation analysis of Ranheim Toppfotball in the period 2017 – 2019. Through our chosen period the club experienced promotion to the top division, and the following challenges regarding budgeting without a solid base of experience.

This paper starts with a presentation of our chosen topic, and the research question we have formed. Here we will present Ranheim Toppfotballs situation in the relevant years and explain why we found budget deviation analysis interesting in our situation. Further on we will present the theories that we find relevant to our research question. Since this is a budget deviation analysis we will take a closer look on the budget, deviation analysis adapted to our purpose and the financial structure in top-football which affects Ranheim Toppfotball in our chosen period. The last chapter before the actual analyses will address methodology, and how we have used methodology to be able to answer our research question in the best possible manner. In this part of the paper we will take a closer look on the research question, our choices on design for this research and our methods of collecting data.

The main part of our presentation will be the presentation of the budget deviation analysis. We have chosen to present the analysis in two parts, operating income and operating costs. In each part we will also look at the sub-groups of each, and then present the deviations we found and try to give a good description of the causes. Throughout the entire analysis we will use the information we collected from the CEO of Ranheim Toppfotball, Frank Lidahl, who has valuable information regarding the choices that were made in our period and the causes to many of the deviations we found.

Finally, the conclusion to our research question will be that the promotion to the top division led to great challenges in producing decent budget forecasts both on the income and the costs side, while the experience from the 2018 season contributed to smaller deviations in the 2019 season. The budgets throughout the entire period is characterized by caution and unpredictability.